Onderstaande kerncijfers ontlenen wij aan het eindejaarsbericht van het Ministerie van Financiën.
De inflatiecorrectie voor 2021 leidt tot een bijstelling van de daarvoor in aanmerking komende bedragen met 1,6%.
Een selectie van de belangrijkste wijzigingen uit het pakket Belastingplan 2021, kunt u ook hier rustig nalezen
|
|
|
|
|
Bovengrens 1e schijf box 1 geboren na 31-12-1945 |
2020 34.712 |
2021 35.129 |
| Bovengrens 1e schijf box 1 geboren voor 1-1-1946 |
35.375 |
35.941 |
| Bovengrens 2e schijf box 1 |
68.507 |
68.507 |
| Belastingtarief 1e schijf box 1 |
9,70% |
9,45% |
| Belastingtarief 2e schijf box 1 |
37,35% |
37,10% |
| Belastingtarief 3e schijf box 1 |
49,50% |
49,50% |
| Max. aftrekpercentage hypotheekrenteaftrek |
46,00% |
43,00% |
| idem bepaalde grondslagverminderende posten – |
46,00% |
43,00% |
| Tarief AOW – premie |
17,90% |
17,90% |
| Tarief AWBZ/WLZ – premie |
9,65% |
9,65% |
| Tarief ANW – premie |
0,10% |
0,10% |
| Gecombineerd tarief 1e schijf |
37,35% |
37,10% |
| idem boven AOW-leeftijd 1e schijf |
19,45% |
19,20% |
| Tarief box 2 |
26,25% |
26,90% |
| Tarief box 3 |
30,00% |
31,00% |
| Drempel schulden per volwassene box 3 |
3.100 |
3.200 |
| Heffingvrij vermogen box 3 |
30.846 |
50.000 |
| Bovengrens grondslag 1e schijf box 3 |
72.797 |
50.000 |
| Bovengrens grondslag 2e schijf box 3 |
1.005.572 |
950.000 |
| Forfaitair rendement 1e schijf box 3 |
1,79% |
1,90% |
| Forfaitair rendement 2e schijf box 3 |
4,19% |
4,50% |
| Forfaitair rendement 3e schijf box 3 |
5,28% |
5,69% |
Heffingskortingen
| 2020 | 2021 | |
| Algemene heffingskorting maximum | 2.711 | 2.837 |
| idem boven AOW-leeftijd | 1.413 | 1.469 |
| Start afbouw vanaf inkomen | 20.711 | 21.043 |
| Algemene heffingskorting nul bij inkomen | 68.507 | 68.507 |
| Afbouwpercentage | 5,672% | 5,977% |
| idem boven AOW-leeftijd 2,389% | 2,954% | 3,093% |
| Percentage uitbetaalbare heffingskorting 33,33% | 20,00% | 13,33% |
| Arbeidskorting | ||
| Arbeidskorting maximum 1e opbouwtraject | 279 | 463 |
| idem boven AOW-leeftijd | 146 | 240 |
| Maximum 1e opbouw bereikt bij inkomen | 9.921 | 10.108 |
| Percentage 1e opbouwtraject | 2,812% | 4,581% |
| idem boven AOW-leeftijd | 1,464% | 2,371% |
| Arbeidskorting maximum 2e opbouwtraject | 3.595 | 3.837 |
| idem boven AOW-leeftijd | 1.873 | 1.987 |
| Maximum 2e opbouw bereikt bij inkomen | 21.430 | 21.835 |
| Percentage 2e opbouwtraject | 28,812% | 28,771% |
| idem boven AOW-leeftijd | 15,004% | 14,890% |
| Arbeidskorting maximum 3e opbouwtraject | 3.819 | 4.205 |
| idem boven AOW-leeftijd | 1.989 | 2.178 |
| Percentage 3e opbouwtraject | 1,656% | 2,663% |
| idem boven AOW-leeftijd | 0,862% | 1,378% |
| Start afbouw (maximum 3e opbouw) bij inkomen | 34.954 | 35.652 |
| Arbeidskorting nul bij inkomen | 98.604 | 105.736 |
| Afbouwpercentage | 6,0% | 6,0% |
| idem boven AOW-leeftijd | 3,124% | 3,105% |
| (Alleenstaande) ouderenkorting | ||
| Inkomensgrens ouderenkorting | 37.372 | 37.970 |
| Ouderenkorting onder inkomensgrens | 1.622 | 1.703 |
| Ouderenkorting boven inkomensgrens/na afbouw | 0 | 0 |
| Ouderenkorting nul bij inkomen | 48.185 | 49.323 |
| Ouderenkorting afbouwpercentage | 15% | 15% |
| Alleenstaande ouderenkorting (geen inkomensgrens) | 436 | 443 |
| Inkomensafhankelijke combinatiekorting | ||
| Inkomensdrempel combinatiekorting | 5.072 | 5.153 |
| Combinatiekorting basis bij inkomensdrempel | 0 | 0 |
| Maximum combinatiekorting | 2.881 | 2.815 |
| Maximum combinatiekorting bereikt bij inkomen | 30.234 | 29.738 |
| Opbouwpercentage na inkomensdrempel | 11,45% | 11,450% |
| Jonggehandicaptenkorting | 749 | 761 |
Ondernemersfaciliteiten
| 2020 | 2021 | |
| Zelfstandigenaftrek | 7.030 | 6.670 |
| Extra zelfstandigenaftrek voor starters | 2.123 | 2.123 |
| Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid (maximum) | 12.000 | 12.000 |
| Fiscale oudedagsreserve maximum/percentage | 9.218/9,44% | 9.395/9,44% |
| Aftrek voor speur en ontwikkeling (S&O) | 12.980 | 13.188 |
| Extra S&O-aftrek voor starters | 6.494 | 6.598 |
| Stakingsaftrek | 3.630 | 3.630 |
| MKB-winstvrijstelling | 14% | 14% |
Investeringsaftrek
| 2020 | 2021 | |
| Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) | 28% | 28% |
| KIA opbouw als investering tussen | 2.400-58.238 | 2.400-59.170 |
| KIA maximum | 16.307 | 16.568 |
| KIA afbouw als investering hoger dan | 107.848 | 109.574 |
| KIA afbouwpercentage | 7,56% | 7,56% |
| KIA nul als investering hoger dan | 323.544 | 328.721 |
| Energie-investeringsaftrek (EIA) | 45,0% | 45,5% |
| Milieu-investeringsaftrek (MIA) maximumpercentage | 36% | 36% |
| Milieu-investeringsaftrek (MIA) middenpercentage | 27% | 27% |
| Milieu-investeringsaftrek (MIA) minimumpercentage | 13,5% | 13,5% |
Aftrek specifieke zorgkosten
Diversen
| 2020 | 2021 | |
| Eigenwoningforfait WOZ-waarde € 75.000 tot grens | 0,60% | 0,50% |
| Grens WOZ-waarde eigenwoningforfait | 1.090.000 | 1.110.000 |
| Eigenwoningforfait vanaf grens | 2,35% | 2,35% |
| Percentage toepasbaarheid Wet Hillen | 93 1/3% | 90% |
| Algemeen bijtellingspercentage voor privégebruik auto | 22% | 22% |
| Verlaagde bijtelling voor nulemissieauto’s | 8% | 12% |
| Maximum grondslag voor verlaagde bijtelling (elektrisch) | 45.000 | 40.000 |
| Werkkostenregeling vrije ruimte onder/boven € 400.000 | 3%/1,2% | 1,7%/1,18% |
| Maximum onbelaste vergoeding zakelijke km. (eurocent) | 19 | 19 |
| Maximum vergoeding vrijwilligers per jaar/maand | 1.700/170 | 1.800/180 |
| Vrijstelling voor groene beleggingen box 3 | 59.477 | 60.429 |
| Heffingskorting voor groen beleggen (% van vrijstelling) | 0,7% | 0,7% |
Vrijstellingen vermogensrendementsheffing in box 3 (€)
Reisaftrek OV (€)
Uitgaven inkomensvoorzieningen
| 2020 | 2021 | |
| Maximale jaarruimte (% van premiegrondslag) | 13,3 | 13,3 |
| Maximale jaarruimte (€) | 12.968 | 13.236 |
| Maximale reserveringsruimte (€); op 1 januari 2021 jonger dan 56 jaar en 4 maanden | 7371 | 7.489 |
| Maximale reserveringsruimte (€); op 1 januari 2021 56 jaar en 4 maanden of ouder | 14.552 | 14.785 |
| Franchisebedrag voor premiegrondslag (€) | 12.472 | 12.672 |
| Inkomensgrens box 1 voor premiegrondslag (€) | 110.111 | 112.189 |
| Maximale jaaruitkering tijdelijke oudedagslijfrenten (€) | 22.089 | 22.443 |
| Maximale bedrag voor afkoop lijfrente vrij van revisierente (€) | 4475 | 4.547 |
Maximale extra lijfrentepremieaftrek bij stakende ondernemers (€)
| 2020 | 2021 | |
| • Stakingen door ondernemers die ten hoogste 5 jaar jonger zijn dan de AOW-leeftijd | 467.044 | 474.517 |
| • Staking door ondernemer die 5% of meer arbeidsongeschikt is, mits de lijfrente-uitkeringen ingaan binnen zes maanden na het staken | ||
| • Het staken van de onderneming door overlijden | ||
| • Stakingen door ondernemers met een leeftijd tussen de 15 en 5 jaar lager dan de AOW-leeftijd | 233.530 | 237.267 |
| • Stakingen door ondernemers indien de lijfrente-uitkeringen direct ingaan | ||
| Overige gevallen | 116.771 | 118.640 |
Overig (€)
| 2020 | 2021 | |
| Maximaal bedrag energie-investeringsaftrek | 124.000.000 | 126.000.000 |
| Teruggaafgrens inkomstenbelasting | 15 | 15 |
| Aanslaggrens inkomstenbelasting | 47 | 48 |
| Levensloopverlofkorting (per jaar van deelname tot 2012) | 219 | 223 |
| Maximaal onbelast rentevoordeel in uitkeringen uit kapitaalverzekering, beleggingsrecht en spaarrekening eigen woning | 168.500 | 171.000 |
| Vrijstelling voor kamerverhuur | 5506 | 5.668 |